Zypern Kapitalerträge

In den vergangenen Jahren hat sich Zypern als attraktiver Standort für zahlreiche internationale Unternehmen etabliert. Ein bedeutender Faktor für diesen Aufschwung ist der im Jahr 2015 eingeführte Non Dom Status, welcher ausländischen Unternehmern erhebliche steuerliche Vorteile bietet.

Abgesehen von der hohen Lebensqualität, der modernen Infrastruktur und dem mediterranen Klima sind es vorwiegend die steuerlichen Anreize, die Zypern (EU) so attraktiv machen.

Kapitalerträge und Dividenden in Zypern

Sie können bereits von den steuerlichen Vorteilen Zyperns profitieren, indem Sie eine Zypern Limited oder eine Zypern Holding gründen. Besonders profitabel wird es, wenn Sie zusätzlich Ihren steuerlichen Wohnsitz nach Zypern verlagern, um die Vorteile des Non Dom Status für sich nutzen zu können.

Option 1 Trading mittels Zypern Gesellschaft

Die Zypern Gesellschaft unterliegt einer Körperschaftssteuer von 12,5%. Es gibt jedoch zahlreiche Ausnahmen, die gemäß Artikel 8 (22) des Einkommensteuergesetzes N118 (I) / 2002 steuerfrei sind, einschließlich Gewinne aus:

Sollten sich eine oder auch mehrere Trading-Aktivitäten Ihrer Zypern Gesellschaft nicht unter den Ausnahmen gemäß Art. 8 (22) des Zypern Einkommensteuergesetzes befinden, so wird der erwirtschaftete Ertrag, abzüglich gegebenenfalls erzielter Verluste und den Betriebskosten Ihrer Gesellschaft, in Zypern mit über die Körperschaftssteuer in Höhe von 12,5% besteuert.

Besteuerung der Gewinne aus der Zypern Gesellschaft

Unabhängig davon, ob die erwirtschafteten Gewinne Ihrer Zypern Gesellschaft gemäß Art. 8 (22) der Körperschaftssteuer in Zypern unterliegen, gelten folgende Regelungen für die Besteuerung der Dividenden (Auszahlungen des Unternehmens an seine Anteilseigner):

Gesellschafter mit steuerlichem Wohnsitz und Non Dom Status in Zypern

Die ausgeschütteten Gewinne an Gesellschafter mit Non Dom Status in Zypern sind steuerfrei^*. Das bedeutet, dass diese Personen die Gewinne ohne zusätzliche Besteuerung erhalten.

Gesellschafter mit steuerlichem Wohnsitz in Deutschland, Österreich und der Schweiz

Besteuerung in Zypern:

Die Gewinne (Dividenden) werden bei der Ausschüttung von Zypern aus steuerfrei an die ausländischen Gesellschafter transferiert.

Besteuerung in Deutschland, Österreich und in der Schweiz

Deutschland: Die empfangenen Dividenden unterliegen der Abgeltungssteuer von 25% plus Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer.

Österreich: Dividenden unterliegen der Kapitalertragsteuer (KESt) von 27,5%.

Schweiz: Dividenden sind grundsätzlich mit 35% Verrechnungssteuer belastet, die unter bestimmten Bedingungen ganz oder teilweise zurückgefordert werden kann. Zudem hängt die Besteuerung vom jeweiligen Kanton ab und beträgt oft zwischen 20 und 40%.

Besteuerung der nicht ausgeschütteten Gewinne

Wenn die Gewinne der Zypern Gesellschaft im Land verbleiben und nicht an den Gesellschafter im Ausland ausgeschüttet werden, fallen im Wohnsitzland des Gesellschafters keine zusätzlichen Steuern an.

Option 2 Trading als Privatperson mit Wohnsitz und Non Dom Status in Zypern

Das Auswandern nach Zypern bietet zahlreiche Vorteile, insbesondere im steuerlichen Bereich. Der Non Dom Status ist einer der bedeutendsten Vorteile für Auswanderer, die sich in Zypern niederlassen möchten. Hier einige der wichtigsten Aspekte:

Lange Gültigkeit

Der Non Dom Status wird für einen Zeitraum von 17 Jahren gewährt, was langfristige Planungssicherheit bietet.

Geringer Mindestaufenthalt

Anders als in vielen anderen Ländern mit ähnlichem Status fordert Zypern nur einen Mindestaufenthalt von 60 Tagen pro Jahr.

Keine Besteuerung auf remittiertes Einkommen

In Zypern gibt es keine Remittance Base Besteuerung, was bedeutet, dass Einkommen, das ins Land transferiert wird, nicht zusätzlich besteuert wird.

Steuerfreiheit für Dividenden

Dividenden aus in- und ausländischen Quellen sind in Zypern steuerfrei^*.

In Bezug auf den Handel von Aktien und Wertpapieren bietet Artikel 8 (22) des Einkommensteuergesetzes N118 (I) / 2002 die Steuerfreiheit für Gewinne aus:

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• Handel mit Stamm- und Vorzugsaktien,
• Optionen auf Wertpapiere,
• Schuldverschreibungen und Anleihen,
• Short-Positionen im Wertpapierbereich,
• Termingeschäfte mit Wertpapieren (Futures/Forwards),
• Wertpapier-Swaps,
• Wertpapierdepots (z. B. ADRs und GDRs),
• Repo-Geschäfte (Rückkaufvereinbarungen),
• Anlage- und Investmentfonds (Investment Trusts, Unit Trusts, Real Estate Investment Trusts),
• Internationale kollektive Kapitalanlagen (ICIS),
• Organismen für gemeinsame Anlagen in Wertpapieren (OGAW),
• und ähnliche Anlageorganisationen.

Sollten Gewinne aus nicht genannten Positionen erzielt werden, unterliegen diese der regulären Einkommenssteuerpflicht in Zypern. Es besteht jedoch die Möglichkeit, eine 50%ige Reduzierung der Einkommenssteuer in Anspruch zu nehmen.

Option 3 Ausländische Gesellschaft zur Verwaltung eigenen Vermögens

Für Privatpersonen mit Non Dom Status in Zypern ist es möglich, Dividenden aus dem In- und Ausland steuerfrei zu vereinnahmen. Diese Option bietet große Flexibilität bei der Verwaltung von Vermögenswerten.

Ein Trader, welcher seinen steuerlichen Wohnsitz in Zypern unterhält und den Non Dom Status besitzt, kann eine Gesellschaft zur Verwaltung seines eigenen Vermögens gründen. Diese Gesellschaft kann ihren Sitz auch außerhalb Zyperns haben, was zusätzliche Steuervorteile^** plus eine hohe Diskretion bietet:

Steuerfreie Gewinne

Unabhängig von der Art der Investments können so sämtliche Gewinne der ausländischen Gesellschaft steuerfrei vereinnahmt werden.

Steuerfreie Ausschüttungen

Die in der Gesellschaft angesammelten Gewinne können als Dividenden steuerfrei ins Ausland und infolgedessen nach Zypern ausgeschüttet werden.

Steuerfreie Dividenden in Zypern

Die ausgeschütteten Gewinne an Gesellschafter mit Non Dom Status sind in Zypern steuerfrei. Das bedeutet, dass diese Personen die Gewinne ohne zusätzliche Besteuerung erhalten.

Durch diese Struktur können Sie von den steuerlichen Vorteilen des Non Dom Status profitieren, ohne sich auf bestimmte Positionen beschränken zu müssen. Diese Gestaltungsform bietet eine optimale Lösung im Hinblick auf Diskretion, die Verwaltung und die Maximierung von Vermögenswerten unter Nutzung der zypriotischen Steuervorteile.

Unser Fazit

Zypern ist ein erstklassiger Standort für Trader, die ihre steuerliche Situation optimieren möchten. Der Non Dom Status und die Möglichkeiten zur Gründung von Gesellschaften bieten flexible und vorteilhafte Lösungen, um Kapitalerträge und Dividenden steuerlich zu optimieren.

Unsere deutschsprachigen Steuerberater im Hause stehen Ihnen jederzeit gern zur Verfügung, um maßgeschneiderte Strategien zu entwickeln, die Ihren individuellen Bedürfnissen entsprechen.

^* Die Abgabe an das NHS/GESY, dem Gesundheitssystem der Republik Zypern beträgt 2,65% – maximiert auf ein Gesamtjahreseinkommen von 180.000 Euro. ^** Dies trifft nicht zu, sollten am Firmensitz des ausländischen Unternehmens weniger als 6,25% Körperschaftssteuer erhoben werden oder dessen Gewinn zu mehr als 50% aus der Generierung von Kapitalerträgen stammen.